Non basta raccogliere documenti
Per leggere un bilancio aggiornato durante l’anno, i documenti devono essere collegati a un periodo definito e messi in condizione di dialogare tra loro. La presenza di fatture, estratti conto o scadenzari non basta se le registrazioni si fermano a date diverse, se mancano informazioni sulle voci aperte o se gli incassi e i pagamenti non sono stati ricondotti alle relative posizioni.
Questa pagina riguarda requisiti pratici di completezza e coerenza amministrativa. Non definisce requisiti legali, non verifica formalmente atti o adempimenti e non equivale a revisione legale. Lo studio di commercialisti valuta invece quali documenti consentono una lettura prudente e quali integrazioni servono prima della reportistica periodica.
La documentazione da rendere disponibile
In relazione al periodo da analizzare, sono normalmente utili la situazione contabile disponibile, fatture emesse e ricevute, estratti conto, partitari clienti e fornitori, scadenzari, note su incassi e pagamenti e indicazioni sulle registrazioni non concluse. Per ogni prospetto è importante conoscere la data di aggiornamento e segnalare documenti ricevuti in ritardo, movimenti bancari non abbinati e informazioni ancora fuori dalla contabilità.
Crediti, debiti e scadenze richiedono inoltre riscontri che permettano di capire quali posizioni sono aperte e quali dati sono provvisori. La disponibilità di cassa va letta separatamente dalle risultanze contabili, senza dedurre l’una dall’altra in modo automatico.
Come lo studio utilizza i riscontri
Lo studio confronta documenti, contabilità e scadenzari per individuare incoerenze, lacune temporali e punti da chiarire. Da questo confronto deriva un elenco ordinato delle integrazioni utili e una lettura più trasparente di utile, cassa, crediti, debiti e scadenze. Il contatto può quindi partire dai documenti effettivamente disponibili e dal periodo su cui l’impresa necessita una situazione contabile infrannuale.